Podatniczka prowadzi jednoosobową działalność gospodarczą. Przychody z pozarolniczej działalności gospodarczej Wnioskodawczyni rozlicza według ryczałtu 8,5%. Dodatkowo, wynajmuje również nieruchomość osobom fizycznym na cele mieszkaniowe i opodatkowuje przychody z tego tytułu ryczałtem w ramach tzw. najmu prywatnego.

W roku 2024 w wyniku przeprowadzonych przez urząd skarbowy czynności sprawdzających okazało się, iż biuro rachunkowe obsługujące podatniczkę nie uwzględniło przychodów z najmu nieruchomości do limitu zwolnienia z podatku VAT do kwoty 200 tys. zł. W konsekwencji, przedsiębiorczyni została zobligowana do rejestracji z datą wstecz jako podatnik VAT czynny raz do sporządzenia i złożenia zaległych deklaracji JPK VAT oraz zapłacenia zaległości podatkowych z tytułu podatku VAT wraz z należnymi odsetkami. Data rejestracji jako podatnik VAT czynny to koniec 2021 r.

W związku z powyższym podatniczka zwróciła się do biura rachunkowego z roszczeniem o wypłatę odszkodowania. Wypłata odszkodowania najprawdopodobniej nastąpi od ubezpieczyciela, z którym biuro rachunkowe miało zawartą polisę OC.

Odszkodowanie od księgowej a podatek

Przedsiębiorczyni chciałaby wiedzieć, czy odszkodowanie, które otrzyma, będzie stanowiło przychód z tytułu prowadzonej pozarolniczej działalności gospodarczej. Jeżeli odpowiedź jest twierdząca, to w jakiej stawce podatku?

Zdaniem Dyrektora Krajowej Informacji Skarbowej, zapłacony w tej sytuacji podatek od towarów i usług wraz z należnymi odsetkami za zwłokę nie stanowi kosztu uzyskania przychodów prowadzonej działalności gospodarczej. W konsekwencji, wypłacone odszkodowanie odpowiadające wysokości zapłaconego podatku wraz z należnymi odsetkami nie będzie stanowiło przychodu podlegającego opodatkowaniu. Otrzymane odszkodowanie będzie bowiem odpowiednikiem wydatku poniesionego tytułem podatku uiszczonego do urzędu skarbowego z winy biura rachunkowego, który to wydatek nie został zaliczony do kosztów podatkowych – oceniła Dyrektor KIS.

Interpretacja indywidualna Dyrektora Krajowej Informacji Skarbowej z 17 września 2025 r., sygn. 0115-KDIT1.4011.509.2025.1.JG